貸倒

日時： 2004/04/12 19:18
名前：みか: 12 31日決算にあたり売掛金の残高4OOOOOにたいし２％の貸し倒れを見積もった。 2月5日得意先A商店が倒産し前期の売掛金5000円が貸し倒れとなった。 6月30日決算にあたり当期の売掛金残高7OOOOOに対し２％の貸し倒れを見積もったなお当店は差額補充法を採用している 7月19日得意先B商店が倒産し前期の売掛金35000円が貸し倒れとなった。〈仕訳〉 12月31日借方貸倒引当金繰入 8000 借方貸倒引当金8000 2月5日借方貸倒引当金5000 借方売掛金5000 6月30日借方貸倒引当金繰入 11000貸方貸倒引当金 11000 7月19日借方貸倒引当金14000 貸倒損失21000 貸方売掛金 35000 ここで疑問に思ったのが差額補充法を採用して補充額が11000ときまり貸倒引当金が11000になったのに7月19日の仕訳で引当金 14000になっているのでしょうか？
[みか]

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Re: 貸倒 ( No.1 )

日時： 2004/04/12 20:14
名前： kou

こんばんわ。多分その問題は、決算が一年に二回
あることになってしまうので、簡単にいうと
違う問題なんだと思います。
①12 31日決算にあたり売掛金の残高4OOOOOにたいし２％の貸し倒れを見積もった。 2月5日得意先A商店が倒産し前期の売掛金5000円が貸し倒れとなった。
② 6月30日決算にあたり当期の売掛金残高7OOOOOに対し２％の貸し倒れを見積もったなお当店は差額補充法を採用している 7月19日得意先B商店が倒産し前期の売掛金35000円が貸し倒れとなった。
で、②の仕訳で７０万×0.02で14000になり、
差額補充法を適用していても、
７月１９日に、３５０００円が貸し倒れになっているので
引当金全額取り崩しになり
借方　貸倒引当金14000 貸方　売掛金35000
貸倒損失 21000
となるわけです。

Re: 貸倒 ( No.2 )

日時： 2004/04/13 10:54
名前：みか

取り崩し！？難しいですねーー　　わけがわからないよ

Re: 貸倒 ( No.3 )

日時： 2004/04/13 13:54
名前： えーちゃん

＞ここで疑問に思ったのが差額補充法を採用して補充額が11000ときまり貸倒引当金が11000になったのに・・・

6/30決算時での差額補充法による貸倒の見積で貸倒引当金残高は14,000となっています。

つまり、2/5得意先A商店倒産時、

　　　貸倒引当金　5,000　/　売掛金　5,000

となり、この時点で貸倒引当金の残高は3,000となり、これが6/30決算日の決算整理前の残高になります。
そして、決算整理において売掛金残高700,000に対し2％の貸倒を見積もると14,000になるわけですが、すでに貸倒引当金の残高は3,000あるので、差額補充法ではその不足分11,000を補充します。つまり、

　　　貸倒引当金繰入　11,000　/　貸倒引当金　11,000

これにより貸倒引当金残高は14,000となり、7/19のような仕訳となります。

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